Основные положения FATCA

FATCA (Закон США о налогообложении иностранных счетов) приставляет собой ряд законодательных мер, принятых Соединенными Штатами Америки (США) в марте 2010 года с целью предотвращения и сокращения уклонения от налогов на трансграничную деятельность американских резидентов, уклоняющихся от уплаты налогов, подлежащих выплате американскими налогоплательщиками при помощи счетов, открытых в финансовых учреждениях за пределами США, или при помощи инвестиций оффшорного типа.

В соответствии с требованиями FATCA, финансовые учреждения за пределами США должны выявлять и получать информацию о клиентах, которые могут являться клиентами США на основе определенны критериев, которые в целом определяются как «принадлежность к США».

Эта информация необходима для определения, какие клиенты являются подотчетными в соответствии с требованиями законодательства США. BCR Chișinău S.A. зарегистрирован в Федеральной налоговой службе США со статусом FATCA. Требования FATCA вступают в силу с 1 июля 2014 года для клиентов из США (физических или юридических лиц, контролируемых гражданами США), вне зависимости от того, находятся ли они внутри или за пределами США.

Показатели принадлежности к США – это информация, предоставляемая клиентами, которая может привести к квалификации физического или юридического лица, владеемого/контролируемого реальным акционером/бенефициаром, в качестве налогового резидента США.   

Лицо считается налоговым резидентом США, если является:

  • гражданином США;
  • постоянным резидентом США;
  • держателем Зеленой карты, выданной Правительством США.

Выявление одного их этих признаков не приводит к немедленной квалификации лица в качестве налогового резидента США, для этого необходимо подтверждение информации посредством представления документа по требованию банка.

Документ представляется в банк в разумные сроки, указанные банком.

Для того, чтобы проверить, имеете ли Вы статус налогового резидента США, посетите сайт www.irs.gov.

Нефинансовая иностранная организация («NFFE») – это юридическое лицо, расположенное за пределами США, не являющееся финансовым учреждением. Существует две категории NFFE:

  1. Активные NFFE – это организации, осуществляющие операции или деятельность (производство продукции, промышленная деятельность, предоставление нефинансовых услуг и т.д.), в которых менее 50% валового дохода за предыдущий календарный год является пассивным. Это относится к статусу в соответствии с законом FATCA. Пример: колбасный завод, который не имеет других доходов, кроме как от этой деятельности;
  2. Пассивные NFFE – это организации, в которых более 50% валового дохода являются пассивными (такие как дивиденды, проценты, арендная плата, аннуитеты). Это относится к статусу FATCA. Пример: компания с различными видами деятельности, доходы от финансовых инвестиций которых являются более высокими, чем от основной указанной деятельности.

Требования FATCA распространяются на все финансовые институты, расположенные за пределами США, а также на другие организации, занимающиеся финансовой посреднической деятельностью, если на нее распространяются положения FATCA.

×
Personal Mobile 24 Banking
BCR Chisinau
Descarca